北京市不斷提升的高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)條件，正如同一面鏡子，映照出企業(yè)在創(chuàng)新道路上的每一步成長(zhǎng)，激勵(lì)著企業(yè)不斷追求技術(shù)突破和業(yè)務(wù)拓展。密云區(qū)高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)成功，不僅可以獲得高額資金補(bǔ)貼，還可以加速企業(yè)快速發(fā)展，下面華夏泰科就詳細(xì)進(jìn)行說(shuō)明。

　　二、高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)稅收政策簡(jiǎn)介

　　為促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入、技術(shù)轉(zhuǎn)化，國(guó)家出臺(tái)諸多涉及高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

　　《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例，對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)給予15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，并對(duì)相關(guān)條件作出原則性規(guī)定。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例不斷提高，從50%調(diào)整到220%。

　　本文對(duì)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的程序、具體要求，以及取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)前后的注意事項(xiàng)與涉稅處理進(jìn)行梳理，供參考。

　　1、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：

　　(1)第二十八條國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　(2)第三十條企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

　　2、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：

　　(1)第九十三條企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

　　①產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

　?、谘芯块_(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例不低于規(guī)定比例;

　　③高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;

　?、芸萍既藛T占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;

　　⑤高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。

　　《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法由國(guó)務(wù)院科技、財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)制訂，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。

　　(2)第九十五條　企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項(xiàng)所稱研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。

　　3、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(2023年第7號(hào))規(guī)定，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

　　4、《關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號(hào))規(guī)定，集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷(xiāo)。

　　5、《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2011]47號(hào))規(guī)定，以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

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