北京市的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是一項(xiàng)旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策。政策為企業(yè)提供了各項(xiàng)優(yōu)惠，這些優(yōu)惠同構(gòu)成了北京市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的吸引力通過稅收激勵(lì)機(jī)制促進(jìn)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，推動(dòng)北京市乃至全國的科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。華夏泰科為您介紹北京市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策申報(bào)條件等關(guān)鍵信息。

　　一、北京市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策申報(bào)條件

　　1.研發(fā)活動(dòng)范圍：是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動(dòng)。

　　2.允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用：企業(yè)允許稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用具體范圍包括：(1)人員人工費(fèi)用;(2)直接投入費(fèi)用;(3)折舊費(fèi)用;(4)無形資產(chǎn)攤銷;(5)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi);(6)其他相關(guān)費(fèi)用;(7)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。

　　3.不適用稅前加計(jì)扣除政策的活動(dòng)包括：(1)企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級;(2)對某項(xiàng)科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等;(3)企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動(dòng);(4)對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡單改變;(5)市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究;(6)作為工業(yè)(服務(wù))流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護(hù);(7)社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。

　　4.不適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的行業(yè)包括：(1)煙草制造業(yè);(2)住宿和餐飲業(yè);(3)批發(fā)和零售業(yè);(4)房地產(chǎn)業(yè);(5)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);(6)娛樂業(yè);(7)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。上述行業(yè)以《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T4754-2017)為準(zhǔn)，并隨之更新。

　　5.會(huì)計(jì)核算：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。企業(yè)應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;同時(shí)，對享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分別核算，準(zhǔn)確、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，對劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。

　　6.委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目合同需在科技行政主管部門進(jìn)行登記，其中委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)由委托方到科技行政主管部門進(jìn)行登記。

　　根據(jù)《技術(shù)合同認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)政字〔2000〕63號(hào))第六條規(guī)定：未申請認(rèn)定登記和未予登記的技術(shù)合同，不得享受國家對有關(guān)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)定的稅收、信貸和獎(jiǎng)勵(lì)等方面的優(yōu)惠政策。

　　二、北京市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策依據(jù)

　　中華人民共和國企業(yè)所得稅法

　　中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例

　　財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào))

　　注：將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實(shí)施

　　財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知(財(cái)稅〔2018〕64號(hào))

　　財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))

　　注：部分有效;廢止第二條中“企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不得加計(jì)扣除”

　　國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告(國家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2023年第11號(hào))

　　國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))

　　三、北京市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策申報(bào)好處

　　1、稅負(fù)減免：企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用，如果未形成無形資產(chǎn)并計(jì)入當(dāng)期損益，可以按規(guī)定在稅前據(jù)實(shí)扣除，并從2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額。

　　2、鼓勵(lì)研發(fā)投入：通過提供稅收優(yōu)惠，政策激勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)支出，推動(dòng)科技創(chuàng)新和產(chǎn)品升級。

　　3、現(xiàn)金流優(yōu)化：加計(jì)扣除有助于企業(yè)減少即期稅負(fù)，增加現(xiàn)金流，為企業(yè)的持續(xù)研發(fā)和日常運(yùn)營提供資金支持。

　　4、簡化申報(bào)流程：企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式，減少了行政審批，提高了申報(bào)效率。

　　5、穩(wěn)定政策預(yù)期：將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%作為長期性政策，為企業(yè)提供了穩(wěn)定的預(yù)期，幫助企業(yè)更好地規(guī)劃研發(fā)投入。

　　6、統(tǒng)一政策標(biāo)準(zhǔn)：7號(hào)公告后，所有企業(yè)統(tǒng)一適用相同的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，簡化了企業(yè)對不同政策的適應(yīng)和判斷。

　　7、重點(diǎn)領(lǐng)域支持：對于工業(yè)母機(jī)等先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，北京市提供了額外的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策支持，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)鏈的優(yōu)化和升級。

　　8、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展：科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高，有助于這些企業(yè)增加研發(fā)投入，加速技術(shù)創(chuàng)新。

　　9、提高企業(yè)競爭力：企業(yè)通過加計(jì)扣除政策獲得更多資金用于研發(fā)，可以推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)品創(chuàng)新，增強(qiáng)市場競爭力。

　　10、政策普及與服務(wù)：稅務(wù)部門通過多種渠道普及政策知識(shí)，幫助企業(yè)充分了解和利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，確保企業(yè)能夠及時(shí)享受政策紅利。

　　以上就是華夏泰科對北京市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的全部介紹。北京市的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策對于激發(fā)企業(yè)的科技創(chuàng)新活力、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、提高國家整體競爭力具有重要意義。申報(bào)北京市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)，需要嚴(yán)格按照政策規(guī)定和操作指南準(zhǔn)備相應(yīng)的材料，并確保申報(bào)的數(shù)據(jù)和信息真實(shí)、準(zhǔn)確。如需申報(bào)服務(wù)，華夏泰科專業(yè)辦理北京市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策申報(bào)，專業(yè)的申報(bào)團(tuán)隊(duì)為您解決申報(bào)難題，撰寫高質(zhì)量申報(bào)材料，歡迎咨詢?nèi)A夏泰科。