高新技術(shù)企業(yè)作為國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的重要支撐，享受著一系列稅收優(yōu)惠政策。這些政策包括但不限于企業(yè)所得稅減按15%的優(yōu)惠稅率、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等，旨在降低企業(yè)稅負(fù)，激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。通過(guò)這些稅收優(yōu)惠措施，高新技術(shù)企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多資金支持，加快成長(zhǎng)步伐，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。

　　高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下方面：

　　1、企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠：

　　一般情況下，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅，相比普通企業(yè) 25% 的稅率有明顯降低。例如，一家年利潤(rùn) 1000 萬(wàn)元的高新技術(shù)企業(yè)，在享受該政策后，每年可少繳納企業(yè)所得稅 100 萬(wàn)元。

　　如果企業(yè)同時(shí)處于 “兩免三減半”“五免五減半” 等定期減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期，可選擇依照過(guò)渡期適用稅率并適用減半征稅至期滿，或者選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的 15% 稅率，但不能享受 15% 稅率的減半征稅。

　　若企業(yè)還符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，其所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的 15% 稅率，也可以選擇依照 25% 的法定稅率減半征稅，但不能享受 15% 稅率的減半征稅。

　　2、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)：自 2018 年 1 月 1 日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長(zhǎng)至 10 年。

　　3、境外所得稅收優(yōu)惠：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以按照 15% 的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照 15% 的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

　　4、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：

　　企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的 100% 在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷(xiāo)。這一政策可以大幅減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。

　　允許企業(yè)在 7 月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)就上半年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策，將企業(yè)享受優(yōu)惠的時(shí)點(diǎn)提前，緩解企業(yè)資金壓力。

　　5、新購(gòu)設(shè)備、器具稅前扣除優(yōu)惠：企業(yè)在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò) 500 萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò) 500 萬(wàn)元的，仍按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　6、職工教育經(jīng)費(fèi)政策優(yōu)惠：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額 8% 的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　7、技術(shù)人員政策優(yōu)惠：自 2016 年 1 月 1 日起，全國(guó)范圍內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過(guò) 5 個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

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